Налоговый кодекс Российской Федерации содержит определенные социальные гарантии, связанные с возмещением из бюджета налога на доходы физических лиц.
Повышенный интерес у всех возрастов проявляется к социальной гарантии, связанной с возмещением налога на доходы физических лиц за обучение.
Возврат НДФЛ за обучение, пожалуй, самая простая процедура, которая позволяет вернуть тринадцать процентов от суммы, которую вы уплатили за обучение, и не важно, учитесь ли вы в высшем учебном заведении, оканчиваете автомобильные курсы, курсы парикмахера или курсы японского языка.
Воспользоваться своим законным правом и возвратить подоходный налог из бюджета в соответствии с п.2 ст.219 Налогового Кодекса Российской Федерации могут следующие лица:
- физические лица, которые понесли расходы на личное обучение в образовательных учреждениях,
- физические лица, которые понесли расходы на обучение своих детей, при условии, что дети не достигли 24 лет,
- физические лица, которые понесли расходы на обучение родственников, а именно: брата или сестры, при следующих условиях: они не достигли 24 лет, учились на очной форме обучения в образовательных учреждениях;
- физические лица (налогоплательщики-опекуны), которые понесли расходы на обучение своих подопечных, которые: не достигли 18 лет, учились на очном отделении и имеют заработок, облагаемый по ставке тринадцать процентов.
В соответствии с законом, на опекунов распространяется следующее ограничение суммы возврата налога на доходы физических лиц:
она равна тринадцати процентам суммы всех произведенных расходов на обучение, но не более пятидесяти тысяч рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Таким правом вправе также воспользоваться налогоплательщики, ранее осуществлявшие обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, то есть после того, как опека или попечительство прекращены в установленном законом порядке.
Это право предоставляется в случаях, когда налогоплательщиками производилась оплата за обучение указанных граждан, при следующих условиях: они не достигли 24 лет и обучались по очной форме обучения в образовательных учреждениях.
Социальный налоговый вычет предоставляется за весь период обучения вышеперечисленных лиц в учебных заведениях, включая академический отпуск, при условии, что он оформлен в процессе обучения в установленном законом порядке.
Обстоятельства, которые препятствуют получению социального налогового вычета:
- оплата расходов за обучение производится за счет средств материнского капитала,
- оплата расходов за обучение производится за счет средств предприятия, с которым у вас заключен трудовой договор (в тех случаях, когда предприятие заключает договор на обучение),
- в иных случаях, предусмотренных законом.
Важным условием для получения социального налогового вычета на обучение
является наличие у образовательного учреждения лицензии (государственной аккредитации) или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения.
Осталось выяснить, какие же документы необходимо представить налогоплательщику в налоговую инспекцию, чтобы подтвердить его реальные расходы за обучение и получить социальный вычет.
В соответствии с Налоговым кодексом РФ социальный налоговый вычет может быть представлен на основании заявления налогоплательщика, выполненного в простой письменной форме одновременно с подачей им в налоговые органы налоговой декларации по форме установленной законодательством.
Налоговый период по налогу на доходы физических лиц - один год.
Соответственно, налоговая декларация по форме 3-НДФЛ подается в налоговый орган в году, следующем за годом обучения.
Теперь самое главное собрать все необходимые документы для возврата налога и заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ за соответствующие года обучения.
Документы для возврата НДФЛ за обучение:
1. Письменное заявление о предоставлении права социального вычета (в свободной форме).
2. Копия договора с образовательным учреждением на обучение.
3. Копия лицензии образовательного учреждения.
4. Копия свидетельства об аккредитации образовательного учреждения.
5. Справка с места учебы.
6. Документы, свидетельствующие об оплате за обучение (квитанции, приходные ордера).
7. Если расходы были понесены на родственников (детей или супруга), то необходимы так же документы подтверждающие родство (свидетельство о рождении или браке).
8. Справка с места работы о доходах за соответствующий период по форме 2-НДФЛ.
9. Декларация по форме 3-НДФЛ (форма декларации всегда есть на сайте www.nalog.ru и каждый год обновляется).
В налоговую инспекцию предоставляется оригинал справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, а остальные документы предоставляются в виде копий. Оригиналы документов предоставляются налоговому инспектору, принимающему у вас декларацию для сверки подлинности документов.
Налоговым законодательством предусмотрено также право на применение вычета до окончания налогового периода. В этом случае вы обращаетесь в налоговый орган за подтверждением права на социальный вычет. Налоговая инспекция известит вас письменным уведомлением о подтверждении права на социальный налоговый вычет в течение 30 дней.
С данным уведомлением вы вправе обратиться к работодателю за получением социального вычета. В итоге с начисленной вам заработной платы не будет удерживаться налог на доходы физических лиц.
Важно знать, что Налоговым кодексом РФ предусмотрены пределы сумм НДФЛ, подлежащих возврату при оплате за обучение.
Так, максимальная сумма, принимаемая в расчет для предоставления налогового вычета, при оплате за свое обучение в год составляет 120 000 рублей, соответственно, сумма НДФЛ к возврату не может быть выше 15600 руб. в год.
Кроме того, если физическое лицо в возрасте до 24 лет учится - очно, и не имеет собственного заработка, налоговый вычет может быть предоставлен родителям (опекунам), близким родственникам (братьям, сестрам). В этом случае максимальная сумма, принимаемая в расчет для предоставления налогового вычета, составляет 50 000 рублей в год, соответственно, сумма НДФЛ к возврату не может быть выше 6500 руб. в год.